Norweski VAT jest istotne dla polskich firm realizujących kontrakty na terenie Norwegii. Niestety nie wszystkie z nich są świadome tego, że jak należy rozliczyć norweski VAT w Norwegii i jak go zaksięgować w Polsce. Jak zatem wygląda sytuacja z podatkiem od wartości dodanej w Norwegii?
Dowiedź się więcej:
Norweski VAT jest ściśle powiązane z pracami eksportowymi w Norwegii. Wykonywanie prac podwykonawczych oraz delegowanie lub oddelegowanie pracowników do Norwegii rodzi wiele konsekwencji dla polskich przedsiębiorstw. Jedną z nich jest przestrzeganie norweskich przepisów VAT. Co zatem należy uczynić, aby norweski VAT był naliczany i odprowadzany prawidłowo?
Podatek VAT w Norwegii
Zgodnie z obowiązującym w Norwegii prawem podatkowym w związku z wykonywanymi tam usługami, polski podwykonawca jest zobowiązany zarejestrować się jako podatnik podatku Merverdiavigift. Podatek Merverdiavgift jest odpowiednikiem polskiego VAT. W konsekwencji, usługi świadczone przez polskie firmy w Norwegii podlegają podatkowi MVA z zastosowaniem stawki podatku 25%, lub niższych stawek zgodnie z norweską ustawą w VAT. W rezultacie należy wystawić za świadczone w Norwegii usługi faktury na kwotę netto powiększoną o podatek MVA. Następnie wykazany na fakturze podatek MVA pomniejszony o wartość norweskiego podatku VAT zawartego w fakturach i paragonach kosztowych odprowadzamy do norweskiego organu podatkowego.
Polskie orzecznictwo na temat norweskiego podatku VAT.
Innym zagadnieniem jest ksiegowanie norweskiego VAT w polskiej spółce. Ostatnim i obowiązującym orzeczeniem w sprawie norweskiego VAT jest wyrok NSA sygnatura II FSK 774/21. Uchylił on wcześniejszy wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gdańsku z marca 2021. W myśl orzeczenia NSA norweski podatek VAT nie jest uznawany za równorzędny z polskim podatkiem VAT. To oznacza, że faktury sprzedaży usług wykonywanych w Norwegii stanowią w myśl polskich przepisów przychód w kwocie brutto. Natomiast koszty poniesione w Norwegii są analogicznie kosztem uzyskania przychodu w pełnej wartości – kwota netto + norweski VAT. Niezależnie od polskiego orzecznictwa, rozliczenie norweskiego VAT powinniśmy wykonywać wyłącznie w ramach obowiązujących w Norwegii przepisów.
Rozliczenie norweskiego VAT wykonujemy 6 razy w roku w 2-miesięcznych terminach. Przykładowa data rozliczenia i odprowadzenia norweskiego podatku VAT w ramach terminu pierwszego (styczeń i luty) przypada na dzień 10 kwietnia. To oznacza, że dostajemy prawie półtora miesiąca od norweskiego urzędu skarbowego na rozliczenie każdego terminu VAT.
Czy zagraniczne firmy nadal muszą mieć norweskiego reprezentanta do rozliczania podatku VAT w Norwegii? Dowiedz się więcej
Jeśli planujesz lub realizujesz usługi eksportowe w Norwegii, zadbaj z wyprzedzeniem o wszelkie formalności z tym związane. Najlepiej, aby już na 2-3 miesiące przed rozpoczęciem prac rozpocząć cały proces. Oferujemy wieloletnie doświadczenie i wiedzę na temat wszelkich obowiązków, jakie należy spełniać aby wykonywać usługi w Norwegii. Doradzamy i szkolimy również w zakresie rozliczenie norweskiego VAT. Skontaktuj się z nami już dziś.